Irlandia od strony podatkowej
Dzisiaj na tapecie – podatki w Irlandii. Zielona Wyspa czasami jest nazywana rajem podatkowym. Postanowiłam dokładnie sprawdzić, jak to tutaj z tym dokładnie jest. Będą konkretne liczby. One przekonują nawet takiego niedowiarka jak ja 🙂
Rok podatkowy w Irlandii rozpoczyna się i kończy wraz z rokiem kalendarzowym. Dane na dzień 30.08.2015.
Podatki w Irlandii, które płacisz gdy pracujesz
W Irlandii podatek dochodowy (Personal Income Tax) dzieli się na dwa progi podatkowe – 20% i 40%. Dwie stawki obowiązują dla dochodów osobistych i są uzależnione od sytuacji rodzinnej:
– 33 800 euro dla osób samotnych, rozliczających się tylko za siebie
– 42 800 euro dla małżeństwa, gdzie jedna osoba nie osiąga dochodu
– 67 600 euro dla małżeństwa, gdzie obydwie osoby pracują
– 37 800 euro dla osoby samotnie wychowującej dzieci
Uzyskanie nadwyżki od danej kwoty skutkuje naliczeniem wyższego podatku. Np. dla osoby samotnej roczny dochód w wysokości 34 000 euro – podatek 20 % będzie obliczony od kwoty 33 800. Od nadwyżki, w tym wypadku kwoty 200 euro – zostanie policzony podatek 40%.
Tak obliczony podatek jest pomniejszany o podstawową ulgę – Personal Tax Credit ( potocznie – kwota wolna od podatku). Dla osoby samotnej wynosi ona 1650 euro. Dodatkowo, osoba zatrudniona na umowę o pracę, otrzymuje ulgę w tej samej wysokości (kredyt podatkowy pracownika), co daje łącznie 3300 euro.
Przy 20% podatku dochodowym osoba ta musi zarobić powyżej 16 500 euro rocznie aby obliczony podatek przekroczył kwotę 3300 euro i nastąpił wymóg płatności podatku.
W Irlandii obowiązuje bardzo rozbudowany system ulg podatkowych (Tax Credits) np. ulga na remont domu, ulga na opłaty za wodę, ulga z powodu wieku, kosztów edukacji czy posiadania niepełnosprawnych dzieci itd. Kredyty podatkowe są stosowane do obniżenia podatku obliczonego w oparciu o wynagrodzenie brutto.
Podatek jest co miesiąc odprowadzany przez pracodawcę do Urzędu Skarbowego.
Obowiązkowe ubezpieczenie społeczne.
USC – Ubezpieczenie płacone przez pracowników, łączące w sobie dwa elementy – ubezpieczenia zdrowotnego oraz socjalnego. Jest obowiązkowe również dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą.
Wysokość podatku w skali roku:
– dochód do 12 012 euro – brak obowiązku
przy uzyskanym wyższym dochodzie w ciągu roku
– pierwsze 12 012 euro – 1,5%
– od 12 013 euro do 17 576 euro – 3,5%
– od 17 577 euro do 70 044 euro – 7%
– od 70 044 euro do 100 000 euro – 8%
– powyżej 100 000 euro – 11%
Dla przykładu: osoba zarabiająca rocznie 25 tys. EUR w 2015 r. zapłaci składkę USC w wysokości 1,5% od pierwszych 12.012 EUR, 3,5% od kwoty powyżej 12.012 do 15.576 EUR i 7% od pozostałej części dochodu.
USC nie obejmuje:
- osób, których dochód roczny nie przekracza 12.012 EUR;
- osób, które pobierają zasiłki;
- dochodów objętych wyłącznie podatkiem od dochodów z depozytów bankowych
Poza tym pracodawcy zobowiązani są do opłacania składek na ubezpieczenie społeczne (PRSI – Pay Related Social Insurance)
w wysokości 8,50% oraz 10.75% od wynagrodzeń swoich pracowników. Niższa składka dotyczy pracowników zarabiających do 356 EUR tygodniowo. Pracownicy płacą składki społeczne PRSI w wysokości 4% od dochodów powyżej 352 EUR tygodniowo.
Podatek jest obliczany od dochodów/ zarobków brutto, po odtrąceniu składek emerytalnych i ubezpieczenia wynagrodzenia, o ile mają zastosowanie. Stawka podatkowa uzależniona jest od poziomu dochodów. Należność podatkowa jest obniżana o kredyty podatkowe stosowne do indywidualnej sytuacji podatnika. PRSI jest obliczany na bazie rozliczeń tygodniowych w oparciu o dochód brutto pomniejszony o stosowne zwolnienia. Poniższe kroki ilustrują sposób prowadzenia obliczeń:
W skrócie liczymy to tak:
- obliczyć wszystkie nasze dochody podlegające opodatkowaniu
- zastosować stawkę podatkową w zależności od naszej sytuacji życiowej i wysokości dochodu
- potrącenie wszystkich naszych ulg podatkowych
- obliczenie PRSI w oparciu o dochód brutto pomniejszony o zwolnienia
Najlepiej w obliczeniach skorzystać z prostego kalkulatora wynagrodzeń – możesz go pobrać u mnie bezpłatnie.
Przykładowe obliczenie dla osoby samotnej, pracującej na etacie, zarabiającej 20 000 euro brutto rocznie (około 1667 euro miesięcznie brutto/1497 euro netto).
| Total Income | €20,000.00 | |||
| Your Income | €20,000.00 | |||
| Loan BIK | €0.00 | |||
| Vehicle BIK (1) | €0.00 | |||
| Health Insurance BIK | €0.00 | |||
| Qualifying Pension Deduction | (€0.00) | |||
| Carer Allowance | (€0.00) | |||
| Tax @ Lower Rate | (20%) | €4,000.00 | ||
| Tax @ Higher Rate | (40%) | €0.00 | ||
| Tax Credits | (€3,300.00) | |||
| Net Tax | (€700.00) | |||
| PRSI | (€800.00) | |||
| Universal Social Charge | (€545.00) | |||
| Annual Net Income | €17,955.00 | |||
| Monthly Net Income | €1,496.00 | |||
| Weekly Net Income | €345.00 | |||
VAT w Irlandii
- Podstawowa stawka 23%
- Niektóre towary (określone rodzaje żywności) i usługi (np. remontowe) – stawka 13,5%
- Wybrane usługi związane z turystyką: usługi cateringowe, hotelowe, seanse kinowe, przedstawienia teatralne i muzyczne, galerie, usługi sportowe i fryzjerskie – stawka 9%
- rolnictwo – stawka 5,2%, czego obrót zwierzętami hodowlanymi 4,8%
- Ubrania dziecięce, niektóre rodzaje żywności, książki, farmaceutyki, sprzęt rehabilitacyjny – stawka 0%
 | |
| Przykładowe zakupy – VAT na paragonie 0% |
Podatek CIT ( przypomnę: podatek od dochodów spółek – przedsiębiorstw- rodzaj podatku bezpośredniego obciążającego dochody uzyskiwane przez osoby prawne)
– Podstawowa stawka to 12,5% – jest to na pewno „irlandzka rewelacja”, jeśli chodzi o zachęcanie dużych firm do inwestowania tutaj. Dodatkowo zwolnienie z podatku CIT dochodów z działalności handlowej (i pewnych zysków kapitałowych) dla nowych firm rozpoczynających swoją działalność w ciągu pierwszych 3 lat. Zwolnienie dotyczy firm, których zobowiązania podatkowe nie przekroczą rocznie 40 000 euro. Nie dotyczy to firm usługowych i zajmujących się eksploatacją surowców.
Cóż pozostaje mi tylko przyznać rację, że Irlandia raczej jest podatkowo przychylnie nastawiona do ludzi tu pracujących i chcących zainwestować firm. Podatki nie obdzierają ze skóry zwykłych obywateli, zarabiających podstawowe pensje. Często, jak pisałam powyżej, zdarza się tak, że nawet w ogóle nie trzeba ich płacić, jeśli dochód na to nie pozwala lub nasza sytuacja rodzinna. Myślę, że w Polsce mogłoby się sprawdzić kilka tutejszych rozwiązań 🙂
Diana
Przydatne linki:
System-podatkowy
