Początek roku kalendarzowego to rozliczenia podatkowe i uzupełnianie PIT-ów. W tym roku powstały ePITy, które wyręczyły wiele osób ze żmudnych rozliczeń. Wszyscy jednak powinni mieć świadomość jak liczona jest kwota wolna od podatku i kwota zmniejszająca podatek. Nie bez znaczenia jest tutaj kwota wolna od podatku. Czym jest? Ile wynosi? I kogo dotyczy?
Na początek definicja:
Kwota wolna od podatku to po prostu kwota dochodu, która nie jest obciążona podatkiem dochodowym. Osoby, które zarabiają rocznie poniżej tej kwoty, nie muszą w ogóle płacić podatku. Nie zwalnia ich to jednak z obowiązku złożenia deklaracji PIT, która dotyczy wszystkich osób posiadających jakikolwiek dochód.
Ile wynosi kwota wolna od podatku w 2019?
Pomimo zapowiedzi, że rząd podniesie kwotę wolną od podatku – tak się nie stało. Kwota ta, w roku 2019, wynosi tak jak w ubiegłym roku – 8000 złotych. Każdy, kto zrobił więcej niż ta kwota, jest zobowiązany do zapłacenia należnego podatku. Nawet, jeśli przekroczenie kwoty wolnej od podatku jest niewielkie i wyniosło kilka złotych.
Nie jest to zbyt duża kwota, ponieważ nie obejmuje nawet dwóch średnich krajowych.
Kwota zmniejszająca podatek
Nie sposób omawiać kwotę wolną od podatku, nie poruszając tematu kwoty zmniejszającej podatek. Są one ze sobą ściśle związane. Im wyższe jest wynagrodzenie podatnika, tym mniejsza wspomniana kwota. W 2019 roku kwota zmniejszające podatek wzrosła do 1440 zł. Wcześniej wynosiła 1188 zł.
Jak jest liczona kwota zmniejszająca podatek?
Kwota wolna od podatku nie przysługuje wszystkim podatnikom, a jej wysokość jest uzależniona od dochodów w ciągu roku.
- Osoby zarabiające powyżej 127 000 rocznie, rozliczają podatek w wysokości 32% i nie przysługuje im żadna kwota wolna od podatku.
- Osoby zarabiające w przedziale pomiędzy 127 000 a 85 529 zł, płacą podatek w wysokości 32%, pomniejszony o kwotę obniżającą. Zmniejsza się ona w zakresie od 3 091 do 0 zł. Im wyższe zarobki, tym mniejsza kwota.
- Osoby zarabiające w przedziale 13 001 a 85 528, zapłacą 18% podatku obniżonego o 556,02 zł. Kwota wolna od podatku wynosi 3091 zł
- Osoby, które zarabiają pomiędzy 13 000 a 8 001 płacą 18% podatku dochodowego, pomniejszonego o 1440 zł. Kwota wolna od podatku zmniejsza się od 8 000 do 3 091.
- Osoby zarabiające rocznie poniżej 8000 zł, są zwolnione z opłat z tytułu podatku dochodowego.
Przykład:
Jeżeli zarobimy 90 500 zł, to wtedy kwota 85 528 będzie rozliczana zgodnie z niższą stawką podatkową w wysokości 18%, natomiast pozostałe 4 972 zł zostanie rozliczone według wyższej stawki 32%. Podatek dochodowy, wyniesie więc
18%*85528 + 32%*4972-kwota zmniejszająca
Oblicza się ją według wzoru:
556,02 – 556,02x(90.500 – 85.528)/41472 zł = 556,02 – 66,66 = 489,36 zł.
Ostatecznie, podatek wyniesie:
15395,04 +1591,04 – 489,36 = 16496,72 zł
Do tego typu obliczeń, można wykorzystać kalkulator umieszczony na oficjalnej stronie Ministerstwa Finansów. To ciekawe rozwiązanie, które w kilka sekund oblicza wysokość należnego podatku. Należy, jednak pamiętać, że wartość podawana przez kalkulator ma jedynie charakter poglądowy. Nie uwzględnia przysługujących ulg, więc aby uzyskać bardziej dokładny wynik, należy właściwie uzupełnić ePIT lub dokonać wyliczeń ręcznie.
Kogo dotyczy kwota wolna od podatku?
Kwota wolna od podatku dotyczy osób, które rozliczają się przy pomocy PIT-36 lub PIT-37. Obie te deklaracje, to najpopularniejsze rodzaje deklaracji składanych przez pracowników, zleceniobiorców, emerytów oraz rencistów.
Kogo nie dotyczy kwota wolna od podatku?
Do korzystania z tej kwoty, nie są uprawnione osoby pracujące na umowę o dzieło, zlecenie umowach o wykonania utworu i innych umowach rozliczanych jako tzw. działalność wykonywana osobiście, itd. – o ile kwota należności określona w umowie nie przekracza 200 złotych. Z kwoty wolnej od podatku, nie mogą też korzystać przychody opodatkowane liniowo (PIT-36L), ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28), z kapitałów pieniężnych (PIT-38), ze zbycia nieruchomości (PIT-39).
Źródła:
– art. 27 ust. 1a Ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2018 r. poz. 1509)
– https://zaradnyfinansowo.pl/kwota-wolna-od-podatku/
Autorem wpisu gościnnego jest twórca bloga zaradnyfinansowo.pl
